王君之父是民營企業(yè)主,母親為全職太太。2009年開端,其父先后在美國購買別墅等房產20套,并以自己的名義持有。
2012年,王君父親的企業(yè)破產倒閉。由于欠下債務,王家在國內的房產和存款均被查封抵債,僅剩下母親多年積攢下的少量資金用于日常生涯。屋漏偏遭連夜雨,近期王君的父親又因病逝世。
國內資產的幾乎化為烏有,王君便想到去美國繼承父親的20套房產,不過意想不到的是海外資產的繼承也并不是那么順利。
因為這些房屋空置了很久,拖欠了房產稅,有的已經被拍賣了。其次,要繼承財產還有高達40%的遺產稅。由于王君和其父親均不是美國國民或者持有美國綠卡,因此并不能享受較高免稅額。
正如《北京遇上西雅圖之不二情書》中刻畫的場景一樣,近幾年,隨同著財富的積聚,越來越多的中國境內高凈值人群開端將自己的資產疏散投資到海外,包含海外房地產。
在此,提示有海外置業(yè)需求的投資者,在購置境外房產時要鄭重斟酌誰去持有這些房產,并了解清晰當地的稅務及法律政策,提前做好稅務計劃,比如通過信托等方法持有。
未繳納房產稅“鳩占雀巢”
當年王君父親一共在美國買了20套別墅:加利福尼亞州10套;夏威夷州6套外加一個奢華游艇;紐約州2套;馬薩諸塞州2套。
王君遇到的第一個“攔路虎”就是房產稅。
當王君到了美國,發(fā)現這些空置已久的房屋中,紐約州和馬薩諸塞州的房子里面已經被別人住上了。本來,王君的父親持有上述房屋多年,卻沒有過來居住,也沒有支配當地中介負責照看經營,成果拖欠了多年房產稅。因為欠繳房產稅被拍賣了,里面早已雀巢鳩占住上了別的家庭。
在美國,房產稅的征收已經有兩百多年的歷史,從其建國初期房產稅的征收就被寫到了各州的法律條文上,住房交房產稅是天經地義的事情。美國的土地和房產都是私有的,而且是永久產權。對于房產稅怎么征收,不同的州有不同的規(guī)定,有的按季度交,有的按月交。
專家表現,“美國每個州都有專門的交地稅網站,在全球都可以便利繳納。不少初到美國的購房者,由于不清晰或不器重房產稅的繳納,在現金付清房款之后認為就可以一勞永逸安心居住了,卻不知稅是跟著房子的,世世代代居住,世世代代交稅”。
遺產稅高達40%
除了因為拖欠房產稅房子被拍賣,王君想要勝利繼承父親的房產,還有一道“攔路虎”就是,須要繳納高額的遺產稅。
隨后,王君馬不停蹄,橫跨東西兩岸,飛到了加州。究竟他父親在加州購置的房子多,如果能夠順利繼承,這輩子也算是衣食無憂了。到加州后,王君便找到當地律師,著手辦理繼承手續(xù)時,又面臨一個問題,沒在美國繼承遺產有高額的遺產稅。
因為王君父親是中國國籍,沒有美國綠卡,而且常年生涯在中國大陸,其父親逝世后,留下的美國房產視為他父親的美國遺產,面臨美國的高額遺產稅。依據美國的聯邦稅法規(guī)定,美國人的遺產稅免稅額度在2016年高達545萬美元/人。然而王君父親不是美國人,遺產稅免稅額度只有可憐的6萬美元/人。且美國的聯邦遺產稅高達40%,這么宏大的資金,王君這要去哪能力籌集這40%?
稅務專家建議,第一個措施是可以與美國國稅局和州稅務機構溝通,先盡量支付一部分欠繳稅款,和稅務機構簽署付稅協定(TaxPaymentarrangement)。“因為美國的稅務機構,收錢的事情是可以磋商和溝通的,可以依據納稅人的償還才能,個性化地設計還款時光,還款進度”。
此外,王君還可以應用稅收協議豁免全體或者部分美國遺產稅。但是,不幸的是中國和美國的稅收協議中沒有此項規(guī)定,美國只跟16個國度的稅收協議中,規(guī)定了遺產稅豁免條款,但并不包含中國大陸。
“王君還可以實行美國遺產認證流程。具體操作方法是,王君申請成為父親遺產的管理人,銷售父親的所有美國房產,繳納完父親的美國遺產稅后,如果還有剩余歸自己。這樣操作也是王君現在的情形下,一種比擬好的可行性操作措施。這也須要通過專門的遺言驗證法院(ProbateCourt)進行驗證,并且聘任美國當地州的律師進行遺產認證。這樣做王君還會見臨高額的美國加州律師費用和曠日持久的遺產執(zhí)行流程。”稅務專家表現。
他稱,在海外置業(yè)要鄭重斟酌讓誰去持有這些房產,如果王君父親當年在美國置業(yè)的時候在當地成立信托去持有這些房產,并且將這些信托植入美國境外公司中。這樣父親未來百年后,可以通過贈與兒子境外公司股權的情勢,繞過美國遺產稅。
其次,他建議,海外投資,也不應把財富都放在境外的房產上。而是可以通過大陸的人身保險工具、公證遺言、民事他益信托等工具巧妙的支配財富傳承,保障自己家庭成員的健康生涯。
起源:21世紀經濟報
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