小規(guī)模：增值稅稅率為3%。賣方只能開具全額收取的“增值稅普通發(fā)票”，月銷售額低于3萬元、季銷售額低于9萬元的企業(yè)免征增值稅。對方不能扣除增值稅。小規(guī)模納稅人不能扣除投入，而只能用它來減少所得稅的應納稅額。普通納稅人：增值稅的基本稅率為17%，差額征收，銷項稅為進項稅。賣方可以開具“增值稅專用發(fā)票”或普通發(fā)票。通過賣方的增值稅專員發(fā)票，另一方可以在360天內核實扣除額。此外，一般增值稅納稅人也有13%、11%、6%、5%等稅率。

注：從7月1日起，增值稅發(fā)票的認證時間改為360天，取消13%的增值稅稅率

2.選擇小規(guī)?；蛞话慵{稅人時，請注意以下幾點

1、你的顧客

一般來說，大公司的客戶會要求供應商具備一般納稅人的資格，因為他們的公司可以扣除進項稅。也就是說，如果你的客戶需要增值稅專用發(fā)票，你必須有資格成為一般納稅人，否則別人不會跟你玩！

2.我們的供應商

一般納稅人可以扣除進項稅，所以只要購買的原材料和固定資產有合法票據，進項稅就可以扣除。如果你想成為一般納稅人，請首先檢查你的上游是否能得到投入。發(fā)票是增值稅專用發(fā)票。如果你做不到，就不要做普通納稅人。

3.你的企業(yè)所得稅

無論你從事什么業(yè)務，年度所得稅匯付都是必不可少的。沒有法律費用，就不能支付費用。只有沒有銷售成本的銷售收入才會帶來高利潤。按利潤的25%繳納企業(yè)所得稅將使公司承擔沉重的負擔。因此，當納稅人考慮增加購票支出時，比較對象不僅要考慮增值稅稅率的差異，還要考慮25%的企業(yè)所得稅稅率。

4.目前有哪些優(yōu)惠政策

月銷售額低于3萬的小納稅人和季度銷售額低于9萬的企業(yè)免征增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。但是，只要超過一元，所有的稅都必須計算。一般納稅人不能減免增值稅，教育費附加只能減免地方教育以外的水利建設基金。

5.企業(yè)形象

很多時候，當與其他公司合作時，他們將被要求具備一般納稅人資格。公司的形象起到了積極的作用，這有利于公司用戶的發(fā)展。

最后，提醒企業(yè)家在創(chuàng)辦新公司時選擇有利的稅收地位。除國家稅務機關另有規(guī)定外，納稅人不能在認定為一般納稅人后轉為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人對小規(guī)模納稅人的適用范圍；

財政部、國家稅務總局關于統一小規(guī)模增值稅納稅人標準的通知(財稅[2018]33號)規(guī)定，只有按照《增值稅暫行條例》第13條和《條例》第28條的有關規(guī)定登記的普通納稅人才能登記為小規(guī)模納稅人。也就是說，按照行業(yè)50萬、行業(yè)80萬(包括強制登記)標準登記的一般納稅人和自愿登記的一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人，而經過業(yè)務改革的納稅人不在其范圍內。但根據現行政策，在轉讓登記日前連續(xù)12個月(一個納稅期為一個月)或連續(xù)4個季度(第一季度為納稅期)累計銷售額不超過500萬元人民幣的一般納稅人，可選擇在2019年12月31日前登記為小規(guī)模納稅人。一般而言，轉換為小規(guī)模納稅人的納稅人適用于所有納稅人，無論他們是經歷過企業(yè)改革的納稅人還是沒有經歷過納稅人改革的納稅人。