1、應(yīng)用香港公司進(jìn)行投資節(jié)稅
應(yīng)用香港公司可以降低資本收益尤其是紅利收益的稅收負(fù)擔(dān)。
2、應(yīng)用香港稅收雙邊協(xié)議及相干稅收優(yōu)惠政策。
如《內(nèi)地和香港特殊行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的支配》(國(guó)稅函〔2006〕884號(hào))就對(duì)股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費(fèi)等,做出了相干規(guī)定。
例如:外商投資公司向境外股東分配股利,國(guó)內(nèi)稅務(wù)局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后,才可匯出。如股東為香港公司,則預(yù)提稅率減至10%。如香港公司股權(quán)比例到達(dá)25%或以上,則預(yù)提稅率可減至5%。
3、應(yīng)用“導(dǎo)管公司”進(jìn)行所得調(diào)配
舉個(gè)例子:A公司一直在與美國(guó)一家公司C做生意,并取得必定數(shù)目的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),A公司也依照取得的營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)向當(dāng)?shù)丶{稅。如果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B(實(shí)際上同A屬一家)作中轉(zhuǎn),再由B公司向A公司買(mǎi)貨賣(mài)給美國(guó)的C公司,由于A公司只是反映出一小部分的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),其余大部分的收入和利潤(rùn)由B公司反映,這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請(qǐng)的離岸豁免被稅局通過(guò),則無(wú)須繳納利得稅。
這就是所謂的以“導(dǎo)管公司”(香港離岸公司)進(jìn)行稅收計(jì)劃的典型做法,不過(guò)值得注意的是,現(xiàn)行CRS政策下,申請(qǐng)離岸豁免也有機(jī)遇被要求在實(shí)際業(yè)務(wù)所在地交稅。
4、應(yīng)用香港公司雇用高等職員進(jìn)行稅收計(jì)劃
許多跨國(guó)公司經(jīng)常通過(guò)香港公司來(lái)雇用海外雇員,到達(dá)降低個(gè)人稅金的目標(biāo)。

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