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一般稅收居民的定義是，因其居民身份而在當?shù)刎撚屑{稅任務的任何實體或個人。關于稅籍、國籍、戶籍的區(qū)別
一般稅收實體的定義比擬好進行劃分，通常采取注冊地原則和實際管理機構地原則進行區(qū)分，但是在稅收居民個人認定上比擬容易存在必定的誤區(qū)，如稅籍、國籍與戶籍混同↓↓稅籍
“稅籍”一般指擁有當?shù)氐亩悇站用裆矸?，需依法向當?shù)囟悇諜C關盡繳稅任務。
決議了金融賬戶信息是否須要進行交流以及交流的方向。當個人“稅籍”所在地和金融賬戶開設地不一致，其信息將需向“稅籍”所在地交流。
以中國內地為例，若某納稅人被以為是中國稅收居民，其在境外開設的賬戶信息，無論是在中國香港、新加坡、瑞士等國度和地域開設的賬戶信息，均需提供應中國稅務機關。國籍/綠卡
國籍，是指一個人屬于某一個國度的公民或國民的法律資歷。但是一個人可能擁有國民身份并不代表這個人就是稅務居民，或者擁有稅務居民身份但是不代表他是該國國民。
比如，小明持有美國綠卡，雖然小明還不是美國國民，但他是美國稅務居民身份；如果小明在中國居住滿183天又會擁有中國稅務居民身份，因此其劃分還需按照所持護照國的稅法具體規(guī)定。戶籍
戶籍一般是我們中國內地的“戶口”，作為國民的身份證明。通常來說

我的“稅籍”屬于哪兒 | 全球重要國度與地域的稅收居民身份認定

，具有中國戶籍通常會被認定為中國稅收居民，但稅收居民身份的認定，最終尺度還會參考“是否擁有國內住所或者習性性居住”的個人尺度而判定。隨著全球CRS過程的發(fā)展，參加CRS協(xié)定的各國對高凈值人群方面的涉稅信息進行了更加透明化的監(jiān)管，因此關于個人稅務的規(guī)劃，第一步是了解各個國/地域對于稅收居民身份的認定，依據(jù)自身運動聯(lián)合身份信息等做具體剖析，這將有助于進一步對個人稅收身份進行規(guī)劃。

2.各國、地域稅收居民身份認定

中國內地
1.稅收居民個人身份的認定
因戶籍、家庭、經(jīng)濟好處關系在中國境內習性性居住的中國國民；
以及每年在中國境內居住累計滿183天的個人。
2.不視為稅收居民的實體
合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于稅收居民實體。合伙企業(yè)以其合伙人，個人獨資企業(yè)以其投資人為納稅任務人。
關于中國內地的稅收制度，只有一種且是累進稅率的制度，即越有錢的人須要納的稅越多，最高須繳45%的稅，將近其收入的一半。企業(yè)方面有企業(yè)所得稅（10%、15%、20%、25%）和增值稅（0%、6%、9%、13%）
關于中國內地的稅制，算是我們最熟習的，因此這里就不做過多的展開闡明了。中國香港
1.符合以下任一條件的個人視為中國香港稅收居民：
（a）通常（ordinarily）居住于香港的個人；
（b）在某納稅年度內在中國香港停留超過180天或在持續(xù)兩個納稅年度（其中一個是有關的納稅年度）內在香港停留超過300天的個人。
一般而言，若個人在香港保存一永久性住所，用作他本人或其家人生涯的處所，他會被視為通常居住于香港。其他會被斟酌的的因素包含：在外地是否有物業(yè)作居住用處，其重要是在香港還是外地居住。2.稅收居民的實體
在中國香港境內注冊成立的公司；或者于中國香港境外注冊，但其重要管理或掌握在香港境內進行的公司為稅收實體。
體稅收方面，香港的稅很簡略，依照地域基準，只對本地域相干的收入征稅，不對全球收入征稅。
個人所得稅在香港叫薪俸稅，可以按累進稅率或者尺度稅率計算，以繳納較少者為準。尺度稅率以凈收入總額的15%計算，累進稅率按不同稅階計算↓與簡略的稅制對應的，是五花八門的免稅額和抵扣額↓企業(yè)利得稅方面，依據(jù)《2018年稅務（修訂）（第3號）條例》規(guī)定，香港于2018年4月1日之后的課稅年度開端實施企業(yè)利得稅兩級制，政策不限公司行業(yè)、不論其范圍。依照法律條例規(guī)定，如果公司營業(yè)利潤未到達200萬港幣的，則可依照新實施的8.25%進行征稅，而超過200萬港幣的，首個200萬港幣仍然以8.25%進行征收，超過的利潤才會以16.5%進行征收。至于獨資或合伙業(yè)務的非法團業(yè)務，兩級的利得稅稅率相應為7.5%及15%。同時，香港還宣布了多項科研結果的稅務減免及退稅政策，包含香港公司首個200萬并且合資歷的科研投資，可以獲得300%的退稅額度，而超過部分，仍可獲得200%的退稅額度。新加坡
1.符合以下任一尺度的個人視為新加坡稅收居民：
（a）定量尺度
①納稅年度的前一公歷年內在新加坡境內居住超過183天；
②納稅年度的前一公歷年在新加坡境內工作（作為公司董事的情形除外）超過183天。
（b）定性尺度
個人在新加坡永久居住，合理的臨時離境除外。2.不視為稅收居民的實體
個人獨資企業(yè)：個人獨資企業(yè)的收入歸屬于獨資企業(yè)經(jīng)營者個人，因此由其就個人獨資企業(yè)的收入承擔個人所得稅納稅任務。
合伙企業(yè)：合伙企業(yè)的收入由每個合伙人就其分得的收入份額承擔個人所得稅納稅任務。
新加坡個人所得稅的稅率很低，年收入超過32萬新元（152萬人民幣）的部分，稅率才22%。新加坡個人所得稅稅階：新加坡從2010年開端，無論是本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統(tǒng)一稅率征稅，其重要依據(jù)凈利潤采用三級累進稅率制。新加坡對企業(yè)所得稅有許多減免與激勵辦法，其中包含對前三年少于1000萬新幣收入的小型企業(yè)免征所得稅。美國
1.符合以下之一條的個人即為美國稅收居民：
①美國國民；
②持有美國綠卡（永久居留權）者；
③于本報稅年度在美國居留達183天；或于本年度在美國居留達31天且在本年及上兩年在美國停留的天數(shù)被乘以一個指數(shù)后累加超過183天（公式：本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)*1/6）的任何外來居留人員，包含持有學生簽證和短期工作簽證的人員。2.不視為稅收居民的實體
依據(jù)美國國內收入法典的規(guī)定，合伙企業(yè)（在公開市場上交易的合伙企業(yè)除外）、S類公司（Scorporation）、委托人信托、簡略信托、共同信托基金（CommonTrustFund）都是稅收透明體。美國現(xiàn)行稅法是世界上最龐雜的稅法系統(tǒng)之一，履行分稅制。
稅收分屬聯(lián)邦、州和處所征收，聯(lián)邦稅收占全國總稅收約為70%，州和處所稅占30%，州和處所比例為6:4。2017年12月，美國通過最新稅改新政后，個稅和企業(yè)稅均有所下調。企業(yè)所得稅率從目前的35%下調至21%，個人所得稅稅率分7檔，簡化等級降稅。英國
1.英國個人稅收居民
一般而言，前往英國的個人若滿足以下任一條件將有可能被認定為英國稅收居民：
（1）該個人在持續(xù)的365天內在英國全職工作（平均每周至少工作35小時），且至少75%的工作日在英國家過；
（2）該個人唯一或全體住宅都在英國，此狀況至少連續(xù)91天且至少在上述91天中有30天屬于同一納稅年度；
（3）該個人在一個英國納稅年度內，至少在英國停留了183天；
（4）該個人滿足英國居民納稅人資歷測試的要求。
英國稅務海關總署（HMRC）宣布了一份有關法定居民測試指引，同時在網(wǎng)上設置了測試工具（TaxResidenceIndicator）以供個人查詢自己的稅收居民身份。2.不視為稅收居民的實體
依據(jù)CRS的尺度，應申報的實體也包含稅收透明體（如合伙企業(yè)等）。出于CRS信息報送的目標，一些在當?shù)胤上虏槐灰暈閼{稅的實體，也會被視為當?shù)氐?ldquo;稅收居民”，例如，雖然合伙企業(yè)的應納稅人是合伙人，而非合伙企業(yè)本身，但如果合伙企業(yè)的管理及掌握地在英國，就CRS申報而言，該合伙企業(yè)也會被視為“英國稅收居民”。般情形下，英國稅收居民的個人所得稅稅率如下：
免稅額的個人所得稅稅率表無免稅額的個人所得稅稅率表英國的企業(yè)所得稅的19%，是G20國度中最低的。
在CRS交流信息的背景下，各國、各地域的公司每年的審計報稅已經(jīng)無法避免，如何能在每年的稅務申報中合理規(guī)劃稅務，已經(jīng)各稅務居民首要斟酌因素。從上面可以看出，在個人所得稅方面，中國香港、新加坡負稅最低，優(yōu)勢最大；而企業(yè)方面，最為突出的是新加坡、中國香港及英國。綜上，不同國度和地域的稅務居民身份認定，將直接影響個人的負稅狀態(tài)。因此熟習和了解關于稅收居民身份認定，對于高凈值人士來說，在稅務規(guī)劃上具有較高的參考意義，同時也是應對應對全球CRS的第一步。
實操中，認定規(guī)矩仍有很多需進一步懂得的處所，因此可以尋找專業(yè)人士贊助，對出行規(guī)劃、合規(guī)申報等方面都能得到較好的贊助。

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